Налоги на криптовалюту в России в 2026 году: как и за что платить

В 2026 году тема налогообложения криптовалюты в России перестала быть абстрактной или исключительно экспертной. После нескольких лет «серой зоны» законодательность стала системной: криптовалюта признана имуществом, а доходы от операций с ней подлежат налогообложению по правилам, установленным Налоговым кодексом РФ.

Многие участники рынка — от частных инвесторов до компаний, занимающихся майнингом или торговлей цифровыми активами — всё чаще задаются вопросом: когда возникает налог, как его считать, как и в какие сроки платить? Эта статья отвечает на самые важные вопросы о налогах на криптовалюту в России в 2026 году, объясняет, какие операции облагаются, какие ставки применяются и какие ошибки при расчете налогов следует избегать.

Популярность криптовалюты в России и правовой статус

Криптовалюта привлекает внимание россиян и компаний не только как объект инвестиций, но и как элемент международных расчетов и цифровых активов. Несмотря на запрет использования криптовалюты в качестве расчётного средства внутри России, сама торговля, инвестиции и операции с цифровыми активами продолжают развиваться.

Важный правовой момент: в российском правовом поле криптовалюта официально признана имуществом для целей налогообложения. Это означает, что любые доходы от операций с криптоактивами рассматриваются аналогично доходам от имущества — они обязаны учитываться в налоговой отчетности.

Факт владения криптовалютой как таковой не создает налоговых обязательств: просто держать актива в кошельке и не совершать операций — не повод для декларации. Обязанность по налоговому учету появляется в момент, когда происходит отчетное событие — продажа, обмен или иная операция, фиксирующая доход.

Основные принципы налогообложения криптовалюты в 2026 году

Налог на криптовалюту в России в 2026 году зависит от статуса налогоплательщика и типа дохода. Ниже — ключевые принципы, которые важно понимать всем участникам рынка.

Криптовалюта как имущество

Как было закреплено в законе и официальных правовых актах, криптоактивы в России рассматриваются как имущество, а доход от операций с ними — как объект налогообложения. Это касается продажи, обмена, майнинга, получения в дар и других форм выбытия актива.

Когда возникает налоговая обязанность

Налог возникает в момент фиксации прибыли в понятной экономической форме. Например:

• Продажа криптовалюты за рубли или другую валюту

• Обмен одного актива на другой с фиксацией курсовой разницы

• Операции, которые приводят к получению дохода, учитываемому в рублях

Если криптовалюта просто хранится и курс растёт, но не происходит факта реализации — налог не начисляется.

Ставки налога на криптовалюту в России в 2026 году

Разные категории налогоплательщиков облагаются по разным правилам.

Физические лица

Для физлиц доход от операций с криптовалютой облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). В текущем подходе применяется прогрессивная шкала:

• 13% при годовом доходе до 2,4 млн рублей

• 15% при годовом доходе выше этой суммы

Эти ставки действуют для резидентов России при продаже или обмене криптовалюты за рубли или иные активы.

Важно: налог нужно заплатить даже при небольшой прибыли, если была реализована операция с фиксированным экономическим результатом. Никакие минимальные пороги не предусмотрены, кроме общей прогрессивной шкалы.

Для нерезидентов ставка выше — обычно до 30% с дохода от операций с цифровыми активами.

Индивидуальные предприниматели (ИП) и компании

Для ИП и юридических лиц прибыль от операций с криптовалютой включается в общую прибыль предприятия и облагается по общим правилам налогов:

• Компании на общей системе уплачивают налог на прибыль по ставке порядка 20–25%, в зависимости от системы налогообложения и отраслевых особенностей.

• ИП на упрощенной системе выбирают объект «доходы» (6%) или «доходы минус расходы» (15%, если это предусмотрено режимом). При этом криптовалюта не подпадает под автоматизированные льготные системы и требует аккуратной отчетности.

Майнинг криптовалюты для бизнеса также рассматривается как доход и попадает под налог на прибыль или доходы, но находящиеся в отдельной специфической учетной и регуляторной области нормы.

Что считается доходом и как рассчитывать налог

В российской практике опционы и подходы к расчету налога на криптовалюту ориентированы на экономическую выгоду налогоплательщика.

Как определяется налоговая база

Налоговая база определяется как разница между стоимостью реализации криптовалюты (в рублях) и подтвержденными расходами на её приобретение, включая комиссии. При этом важно документально фиксировать:

• Дату покупки и продажи

• Курсы на момент операций

• Расходы, понесенные на приобретение

Такие правила помогают снизить налоговую нагрузку и избежать претензий со стороны ФНС.

Пример расчета

Если физлицо купило криптовалюту за 500 000 рублей и продало её за 650 000 рублей, то налоговая база составит 150 000 рублей. При ставке 13% налог будет равен:

(650 000 – 500 000) × 13% = 19 500 рублей

Для доходов свыше 2,4 млн рублей ставка 15% применяется к превышающей части, что важно учитывать при крупных операциях.

Таблица: основные ставки налога в 2026 году